4. SCOPUL PROCEDURII OPERAŢIONALE

4. 1. Stabileşte modul de realizare a activităţii, compartimentele şi persoanele implicate: Stabilirea unui set unitar de reguli pentru reglementarea privind formarea, administrarea, angajarea si utilizarea fondurilor publice, stabilirea responsabilitatilor privind intocmirea, avizarea si aprobarea documentelor aferente acestor activitati.

Prezenta procedura documenteaza procesul de management financiar (bugetul de venituri si chetuieli) asa cum este planificat, operat, masurat si imbunatatit in cadrul Primăriei Comunei Dorobanți;

Procedura stabileşte căile de fundamentare, elaborare şi execuţie a bugetului de venituri şi cheltuieli al primăriei, permiţând evidenţierea eficienţei financiar-economice a activităţii primăriei şi ajutând conducătorul primăriei în luarea deciziilor;

4. 2. Dă asigurări cu privire la existenţa documentaţiei adecvate derulării activităţii;

   3. Asigură continuitatea activităţii, inclusiv în condiţii de fluctuaţie a personalului;

   4. Sprijină auditul şi/sau alte organisme abilitate în acţiuni de auditare şi/sau control, iar pe manager, în luarea deciziei.

5. DOMENIUL DE APLICARE A PROCEDURII OPERAŢIONALE

5. 1. Precizarea (definirea) activităţii la care se referă procedura operaţională Procedura se aplică în cadrul compartimentului financiar-contabilitate pentru întocmirea bilanțului contabil;

   2. Delimitarea explicită a activităţii procedurale în cadrul portofoliului de activităţi desfăşurate de entitatea publică;

   3. Listarea principalelor activităţi de care depinde şi/sau care depind de activitatea procedurală;

   4. Listarea compartimentelor furnizoare de date şi/sau beneficiare de rezultate ale activităţii procedurale; listarea compartimentelor implicate în procesul activităţii.

6. DOCUMENTE DE REFERINŢĂ (REGLEMENTĂRI) APLICABILE ACTIVITĂŢII PROCEDURALE

6. 1. Reglementări internaţionale

      1. Standarde internaţionale de management.

6. 2. Legislaţie primară

      1. Legea 273/2006 privind finanţele publice locale; cu modificările şi completările ulterioare;

      2. Legea contabilităţii nr. 82/ 1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;

      3. OUG 63/2010 – privind stabilirea nr.de personal;

      4. Decret nr. 209/1976 pentru aprobarea Regulamentului operatiilor de casa ale unităţilor socialiste;

      5. Legea nr.672/2002 privind auditul public intern;

      6. Legea nr.94/1992 privind organizarea si functionarea Curtii de Conturi, cu modificarile si completarile ulterioare;

      7. Legea nr. 22 / 1969 privind angajarea gestionarilor, constituirea de garantii si raspunderea in legatura cu gestionarea bunurilor organizatiilor, cu completarile si modificarile ulterioare;

      8. Legea privind codul fiscal nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare;

      9. Ordonanta Guvernului nr.119/1999 privind controlul intern si controlul financiar preventiv, republicata, cu modificările şi completările ulterioare;

      10. Ordonanta Guvernului nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare;

      11. Legea nr. 69/2010 – Legea responsabilităţii fiscale;

      12. Ordinul MFP nr. 1917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi conducerea contabilitatilor institutiilor publice, Planul de de conturi pentru institutiile publice si instructiunile de aplicare a acestuia;

      13. Ordinul MFP nr. 1954/2005 pentru aprobarea Clasificaţiei indicatorilor privind finanţele publice;

      14. OMFP nr. 2634/2015 privind documentele financiar-contabile;

      15. Ordin nr. 923 din 2014 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv;

      16. Ordin nr. 1.792 din 24 decembrie 2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor instituţiilor publice, precum şi organizarea, evidenţa şi raportarea angajamentelor bugetare şi legale.

6. 3. Legislaţie secundară

      1. Procedura operațională elaborarea procedurilor interne;

      2. Ordinul nr. 600 din 20 aprilie 2018 pentru aprobarea Codului controlului intern managerial al entităţilor publice;

6. 4. Alte documente, inclusiv reglementări interne ale entităţii publice

      1. Regulamentul de Organizare şi Funcţionare al Primăriei Comunei Dorobanți;

      2. Regulamentul Intern al Primăriei Comunei Dorobanți;

      3. Fişele postului;

      4. Procedura Circuitul documentelor;

      5. Procedura Structura organizatorică.

6. DEFINIŢII ŞI ABREVIERI ALE TERMENILOR UTILIZAŢI ÎN PROCEDURA OPERAŢIONALĂ

7. 1. Definiţii ale termenilor

7. 2. Abrevieri ale termenilor

7. DESCRIEREA PROCEDURII OPERAŢIONALE

8.1 Descrierea procedurii

Bilantul contabil este documentul contabil de sinteza prin care se prezinta elementele de activ, datorii si capital propriu ale institutiei publice la sfârsitul perioadei de raportare, precum si în alte situatii prevazute de lege. Pentru fiecare element de bilant trebuie prezentata valoarea aferenta elementului respectiv pentru exercitiul financiar precedent.

Daca valorile prezentate anterior nu sunt comparabile, absenta comparabilitatii trebuie prezentata în notele explicative.

Un element de bilant pentru care nu exista valoare nu trebuie prezentat, cu exceptia cazului în care exista un element corespondent pentru exercitiul financiar precedent.

În bilant, elementele de natura activelor sunt prezentate în functie de gradul crescator al lichiditatii iar elementele de natura datoriilor sunt prezentate în functie de gradul crescator al exigibilitatii.

Un activ reprezinta o resursa controlata de catre institutia publica drept rezultat al unor evenimente trecute, de la care se asteapta sa genereze beneficii economice viitoare pentru institutie si al carui cost poate fi evaluat în mod credibil.

O datorie reprezinta o obligatie actuala a institutiei publice ce decurge din evenimente trecute si prin decontarea careia se asteapta sa rezulte o iesire de resurse care încorporeaza beneficii economice.

Activele si datoriile curente se prezinta în bilant distinct de activele si datoriile necurente.

Capitalul propriu reprezinta interesul rezidual al statului sau unitatilor administrativ-teritoriale, în calitate de proprietari ai activelor unei institutii publice dupa deducerea tuturor datoriilor.

Capitalurile proprii se mai numesc si active nete sau patrimoniu net si se determina ca diferenta între active si datorii.

Bilantul contabil anual se întocmeste pe baza ultimei balante de verificare a conturilor sintetice la 31 decembrie, pusa de acord cu balantele de verificare ale conturilor analitice, dupa înregistrarea cronologica si sistematica a operatiunilor consemnate în documente justificative, întocmite potrivit legii.

Se vor efectua, în prealabil:

– analiza soldurilor conturilor contabile, astfel încât acestea sa reflecte operatiuni patrimoniale ale institutiei publice si sa corespunda functiunii stabilite în planul de conturi;

– clarificarea sumelor ce se mentin nejustificat în conturile: 401 „Furnizori”, 404 „Furnizori de active fixe”, 411 „Clienti”, 4281 „Alte datorii în legatura cu personalul”, 4282 „Alte creante în legatura cu personalul”, 461 „Debitori”, 462 „Creditori” etc., urmarindu-se achitarea obligatiilor si încasarea creantelor în lei si în valuta, dupa caz;

– analiza sumelor ce trebuie încasate de la debitori sau clienti din anii precedenti, care, potrivit legii, se vireaza la bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurarilor sociale de stat, bugetul asigurarilor pentru somaj sau bugetul Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate, dupa caz, subcapitolul 30.01.03, respectiv 30.02.03, 30.03.03, 30.04.03, 30.05.03 „Restituiri de fonduri din finantarea bugetara a anilor precedenti”;

– în situatia în care operatiunile îsi extind efectele pe mai multi ani, iar veniturile si cheltuielile trebuie sa fie atribuite anului în care au fost realizate, se impune utilizarea conturilor 471 „Cheltuieli în avans” sau 472 „Venituri în avans”, dupa caz.

În conformitate cu prevederile art. 7 alin. (1) din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, institutiile publice au obligatia sa efectueze inventarierea generala a elementelor de activ si de pasiv detinute la începutul activitatii, cel putin o data pe an pe parcursul functionarii lor, în cazul fuziunii sau încetarii activitatii, precum si în alte situatii prevazute de lege. Rezultatele inventarierii se înregistreaza în contabilitate potrivit prevederilor Legii contabilitatii nr. 82/1991, republicata, si în conformitate cu reglementarile contabile aplicabile.

Pe baza registrului-inventar si a balantei de verificare întocmite la 31 decembrie, se întocmeste bilantul care face parte din situatiile financiare anuale, ale carui posturi, în conformitate cu prevederile Legii nr. 82/1991, republicata, si ale reglementarilor contabile aplicabile, trebuie sa corespunda cu datele înregistrate în contabilitate, puse de acord cu situatia reala a elementelor de activ si de pasiv stabilita pe baza inventarului”. Potrivit reglementarilor contabile în vigoare exista obligativitatea corelarii datelor din bilant cu datele înregistrate în contabilitate, puse de acord cu situatia reala a elementelor de activ si de pasiv stabilita pe baza inventarului, care se aplica si institutiilor publice.

Conform Ordinului MFP 479/2012 la intocmirea bilantului contabil pentru anul 2012 se vor urmarii urmatoarele corelatii:

CORELAŢII ÎNTRE FORMULARELE DE SITUAŢII FINANCIARE

BILANŢ (COD FORM. 01) ŞI ANEXA 34 „SITUAŢIA MODIFICĂRILOR ÎN STRUCTURA

ACTIVELOR NETE/CAPITALURILOR PROPRII „(COD FORM. 25)”

Rd. 84 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Total de la Rd. 01 col. 01 la Rd. 16 col. 01

ANEXA 34 „SITUAŢIA MODIFICĂRILOR ÎN STRUCTURA ACTIVELOR

NETE/CAPITALURILOR PROPRII” (COD FORM. 25);

Rd. 84 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Total de la Rd. 01 col. 04 la Rd. 16 col. 04

ANEXA 34 „SITUAŢIA MODIFICĂRILOR ÎN STRUCTURA ACTIVELOR

NETE/CAPITALURILOR PROPRII” (COD FORM. 25);

Rd. 85 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 17 col. 01

ANEXA 34 „SITUAŢIA MODIFICĂRILOR ÎN STRUCTURA ACTIVELOR NETE/CAPITALURILOR PROPRII” (COD FORM. 25);

Rd. 85 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 17 col. 04

ANEXA 34 „SITUAŢIA MODIFICĂRILOR ÎN STRUCTURA ACTIVELOR NETE/CAPITALURILOR PROPRII” (COD FORM. 25);

Rd. 86 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 18 col. 01

ANEXA 34 „SITUAŢIA MODIFICĂRILOR ÎN STRUCTURA ACTIVELOR NETE/CAPITALURILOR PROPRII” (COD FORM. 25);

Rd. 86 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 18 col. 04

ANEXA 34 „SITUAŢIA MODIFICĂRILOR ÎN STRUCTURA ACTIVELOR NETE/CAPITALURILOR PROPRII” (COD FORM. 25);

Rd. 87 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 19 col. 01

ANEXA 34 „SITUAŢIA MODIFICĂRILOR ÎN STRUCTURA ACTIVELOR NETE/CAPITALURILOR PROPRII” (COD FORM. 25);

Rd. 87 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 19 col. 04

ANEXA 34 „SITUAŢIA MODIFICĂRILOR ÎN STRUCTURA ACTIVELOR NETE/CAPITALURILOR PROPRII” (COD FORM. 25);

Rd. 88 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 20 col. 01

ANEXA 34 „SITUAŢIA MODIFICĂRILOR ÎN STRUCTURA ACTIVELOR NETE/CAPITALURILOR PROPRII” (COD FORM. 25);

Rd. 88 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 20 col. 04

ANEXA 34 „SITUAŢIA MODIFICĂRILOR ÎN STRUCTURA ACTIVELOR NETE/CAPITALURILOR PROPRII” (COD FORM. 25);

Rd. 90 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 21 col. 01

ANEXA 34 „SITUAŢIA MODIFICĂRILOR ÎN STRUCTURA ACTIVELOR NETE/CAPITALURILOR PROPRII” (COD FORM. 25);

Rd. 90 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 21 col. 04

ANEXA 34 „SITUAŢIA MODIFICĂRILOR ÎN STRUCTURA ACTIVELOR NETE/CAPITALURILOR PROPRII” (COD FORM. 25).

Notă:

În cazul în care soldul contului 117 „Rezultatul reportat”, la sfârşitul anului, din col. 4 a

ANEXEI 34 „SITUAŢIA MODIFICĂRILOR ÎN STRUCTURA ACTIVELOR

NETE/CAPITALURILOR PROPRII” (COD FORM. 25), este de semn contrar soldului iniţial,

se va înscrie pe rândul corespunzător lui, astfel:

– Soldul final creditor cu minus, se va înscrie la rd. 18 ca sold final debitor;

– Soldul final debitor cu minus, se va înscrie la rd. 17 ca sold final creditor.

În mod similar se va proceda şi în cazul contului 121″ Rezultatul patrimonial”.

Indicatorul „Total capitaluri proprii” de la Rd. 21 ANEXA 34 „SITUAŢIA MODIFICĂRILOR

ÎN STRUCTURA ACTIVELOR NETE/CAPITALURILOR PROPRII” (COD FORM. 25), se

determină numai pentru col. 1″ Sold la începutul anului” şi col. 4 „Sold la sfârşitul anului „.

CORELAŢII ÎNTRE FORMULARELE DE SITUAŢII FINANCIARE:

„BILANŢ (COD FORM. 01)” ŞI ANEXELE 35a, „SITUAŢIA ACTIVELOR FIXE

AMORTIZABILE” ŞI ANEXA nr. 35b, „SITUAŢIA ACTIVELOR FIXE NEAMORTIZABILE”

Rd. 03 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 05 col. 03 ANEXA 35a, „SITUAŢIA ACTIVELOR FIXE AMORTIZABILE” (Cod FORM. 26) – Rd. 05 col. 18 ANEXA 35a,

„SITUAŢIA ACTIVELOR FIXE AMORTIZABILE” (Cod FORM. 27) + Rd. 04. col. 04 ANEXA 35b „SITUAŢIA ACTIVELOR FIXE NEAMORTIZABILE” (Cod FORM. 28);

Rd. 03 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 05 col. 22 ANEXA 35a, „SITUAŢIA

ACTIVELOR FIXE AMORTIZABILE” (Cod FORM. 27) + Rd. 04 col. 17 ANEXA 35b

„SITUAŢIA ACTIVELOR FIXE NEAMORTIZABILE” (Cod FORM. 29);

Rd. 04 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) + Rd. 05 col. 01 din formularul BILANŢ

(Cod 01) = Rd. 14 col. 03 ANEXA 35a, „SITUAŢIA ACTIVELOR FIXE AMORTIZABILE” (Cod FORM. 26) – Rd. 14 col. 18 ANEXA 35a, „SITUAŢIA ACTIVELOR FIXE AMORTIZABILE” (Cod FORM. 27) + Rd. 06 col. 04 ANEXA 35b „SITUAŢIA ACTIVELOR FIXE NEAMORTIZABILE” (Cod FORM. 28) + Rd. 07 col. 04 ANEXA 35b „SITUAŢIA ACTIVELOR FIXE NEAMORTIZABILE” (Cod FORM. 28) + Rd. 08 col. 04 ANEXA 35b „SITUAŢIA ACTIVELOR FIXE NEAMORTIZABILE” (Cod FORM. 28) + Rd. 12 col. 04 ANEXA 35b „SITUAŢIA ACTIVELOR FIXE NEAMORTIZABILE” (Cod FORM. 28)

+ Rd. 13 col. 04 ANEXA 35b „SITUAŢIA ACTIVELOR FIXE NEAMORTIZABILE” (Cod FORM. 28) + Rd. 14 col. 04 ANEXA 35b „SITUAŢIA ACTIVELOR FIXE NEAMORTIZABILE” (Cod FORM. 28);

Rd. 04 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) + Rd. 05 col. 02 din formularul BILANŢ

(Cod 01) = Rd. 14 col. 22 ANEXA 35a, „SITUAŢIA ACTIVELOR FIXE AMORTIZABILE” (Cod FORM. 27) + Rd. 06 col. 17 ANEXA 35b „SITUAŢIA ACTIVELOR FIXE NEAMORTIZABILE” (Cod FORM. 29) + Rd. 07 col. 17 ANEXA 35b „SITUAŢIA ACTIVELOR FIXE NEAMORTIZABILE” (Cod FORM. 29) + Rd. 08 col. 17 ANEXA 35b „SITUAŢIA ACTIVELOR FIXE NEAMORTIZABILE” (Cod FORM. 29) + Rd. 12 col. 17 ANEXA 35b „SITUAŢIA ACTIVELOR FIXE NEAMORTIZABILE” (Cod FORM. 29 )

+ Rd. 13 col. 17 ANEXA 35b „SITUAŢIA ACTIVELOR FIXE NEAMORTIZABILE” (Cod FORM. 29) + Rd. 14 col. 17 ANEXA 35b „SITUAŢIA ACTIVELOR FIXE NEAMORTIZABILE” (Cod FORM. 29);

Rd. 06 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 15 col. 04 ANEXA 35b „SITUAŢIA

ACTIVELOR FIXE NEAMORTIZABILE” (Cod FORM. 28);

Rd. 06 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 15 col. 17 ANEXA 35b „SITUAŢIA

ACTIVELOR FIXE NEAMORTIZABILE” (Cod FORM. 29).

BILANŢ (COD FORM. 01) şi Anexa 40 a „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR

FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data

de …” (Cod 17);

Titluri de participare

Rd. 08 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 256 + Rd. 264 + Rd. 274 + Rd. 282)

col. 01 din formularul Anexa 40 a „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE

ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17);

Rd. 08 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 256 + Rd. 264 + Rd. 274 + Rd. 282)

col. 02 din formularul Anexa 40 a „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE

ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Creanţe comerciale şi avansuri

Rd. 10 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 292 col. 01 din formularul Anexa 40 a

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Rd. 10 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 292 col. 02 din formularul Anexa 40 a

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Rd. 22 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 300 col. 01 din formularul Anexa 40 a

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Rd. 22 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 300 col. 02 din formularul Anexa 40 a

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Creanţele bugetului general consolidat

Rd. 24 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 316 col. 01 din formularul Anexa 40 a

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Rd. 24 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 316 col. 02 din formularul Anexa 40 a

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Creanţele bugetului general consolidat

Sume de primit de la Comisia Europeană

Rd. 26 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 336 + 337 + 338 + 339) col. 01 din

formularul Anexa 40 a „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE

INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Rd. 26 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01336) = (Rd. + 337 + 338 + 339) col. 02 din

formularul Anexa 40 a „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE

INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Conturi la trezorerie, casă în lei

Rd. 33 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 8 + Rd. 11) col. 01 din formularul

Anexa 40 a „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Rd. 33 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 8 + Rd. 11) col. 02 din formularul

Anexa 40 a „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerie

Rd. 33.1 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 9 + Rd. 12+ Rd. 14+Rd. 15) col. 01

din formularul Anexa 40 a „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE

INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Rd. 33.1 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 9 + Rd. 12+ Rd. 14+Rd. 15) col. 02

din formularul Anexa 40 a „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE

INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Conturi la instituţii de credit, BNR , casa în valută

Rd. 35 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 34 + Rd. 39 + Rd. 55 + Rd. 58 + Rd.

61 + Rd. 62 + Rd. 82 + Rd. 86) col. 01 din formularul Anexa 40 a „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Rd. 35 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 34 + Rd. 39 + Rd. 55 + Rd. 58 + Rd.

61 + Rd. 62 + Rd. 82 + Rd. 86) col. 02 din formularul Anexa 40 a „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA

CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerie

Rd. 35.1 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 35 + Rd. 40 + Rd. 56 + Rd.59 +

Rd.83) col. 01 din formularul Anexa 40 a „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR

FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Rd. 35.1 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 35 + Rd. 40 + Rd. 56 + Rd.59+

Rd.83) col. 02 din formularul Anexa 40 a „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR

FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Datorii comerciale şi avansuri

Rd. 53 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 457 col. 01 din formularul Anexa 40 a

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Rd. 53 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 457 col. 02 din formularul Anexa 40 a

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Rd. 61 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 465 col. 01 din formularul Anexa 40 a

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Rd. 61 col. . 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 465 col. 02 din formularul Anexa 40

a „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Împrumuturi pe termen lung

Rd. 54 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 393 + Rd. 445) col. 01 din formularul

Anexa 40 a „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Rd. 54 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 393 + Rd. 445) col. 02 din formularul

Anexa 40 a „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Sume datorate bugetului din Fonduri Externe Nerambursabile

Rd. 64 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 478 + 479 + 480) col. 01 din

formularul Anexa 40 a „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE

INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Rd. 64 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 478 + 479 + 480) col. 02 din

formularul Anexa 40 a „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE

INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Sume datorate Comisiei Europene

Rd. 66 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 484 col. 01 din formularul Anexa 40 a

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Rd. 66 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 484 col. 02 din formularul Anexa 40 a

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Împrumuturi pe termen scurt

(Rd. 70 + Rd. 71) col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 379 + Rd. 417) col. 01 din

formularul Anexa 40 a „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE

INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

(Rd. 70 + Rd. 71) col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 379 + Rd. 417) col. 02 din

formularul Anexa 40 a „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE

INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Salariile angajaţilor

Rd. 72 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 472 col. 01 din formularul Anexa 40 a

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Rd. 72 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 472 col. 02 din formularul Anexa 40 a

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane

Rd. 73 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 473 col. 01 din formularul Anexa 40 a

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

Rd. 73 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 473 col. 02 din formularul Anexa 40 a

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA CENTRALĂ la data de …” (Cod 17)

1) La Unităţile Administrativ-Teritoriale:

În cazul instituţiilor publice de subordonare locală cu finanţare şi din bugetul de stat şi din

bugetul local (ex. şcoli), în bilanţul centralizat al unităţii administrativ-teritoriale se va prelua şi rezultatul patrimonial al instituţiilor subordonate finanţate din bugetul de stat, în timp ce în Contul de rezultat patrimonial al bugetului local acesta nu va fi preluat.

– Rd. 87 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 31 col. 02 din formularul CONTUL

DE REZULTAT PATRIMONIAL (Cod. 02);

– Rd. 88 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 32 col. 02 din formularul CONTUL

DE REZULTAT PATRIMONIAL (Cod. 02);

Notă: corelaţiile nu se respectă în următoarele situaţii:

1) La Unităţile Administrativ-Teritoriale:

În cazul instituţiilor publice de subordonare locală cu finanţare şi din bugetul de stat şi din

bugetul local (ex. şcoli), în bilanţul centralizat al unităţii administrativ-teritoriale se va prelua şi rezultatul patrimonial al instituţiilor subordonate finanţate din bugetul de stat, în timp ce în Contul de rezultat patrimonial al bugetului local acesta nu va fi preluat.

CORELAŢII ÎNTRE FORMULARELE DE SITUAŢII FINANCIARE

BILANŢ (COD FORM. 01) ŞI ANEXA 3″ SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la

data de ….” (COD FORM. 03)

(Rd.33) col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul ANEXA 3

„SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de ….” (COD FORM. 03)

(Rd. 33) col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 15 col. 01 din formularul ANEXA 3

„SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de ….” (COD FORM. 03)

CORELAŢII ÎNTRE FORMULARELE DE SITUAŢII FINANCIARE:

BILANŢ (COD FORM. 01) ŞI ANEXA 4 „SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la

data …” (COD FORM. 04)

(Rd. 35) col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul ANEXA 4

„SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data …” (COD FORM. 04)

(Rd. 35) col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 17 col. 01 din formularul ANEXA 4

„SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data …” (COD FORM. 04)

CORELAŢII ÎNTRE FORMULARELE DE SITUAŢII FINANCIARE

BILANŢ (COD FORM. 01) 40 b „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE

ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Titluri de participare

Rd. 08 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 126 + Rd. 134 + Rd. 142) col. 01 din

formularul Anexa 40 b „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE

INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Rd. 08 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 126 + Rd. 134 + Rd. 142) col. 02 din

formularul Anexa 40 b „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE

INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Creanţe comerciale şi avansuri

Rd. 10 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 157 col. 01 din formularul Anexa 40 b

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Rd. 10 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 157 col. 02 din formularul Anexa 40 b

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Rd. 22 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 165 col. 01 din formularul Anexa 40 b

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Rd. 22 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 165 col. 02 din formularul Anexa 40 b

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Creanţele bugetului general consolidat

Rd. 24 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 176 col. 01 din formularul Anexa 40 b

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Rd. 24 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 176 col. 02 din formularul Anexa 40 b

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Sume de primit de la Comisia Europeană

Rd. 26 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 194 col. 01 din formularul Anexa 40 b

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Rd. 26 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 194 col. 02 din formularul Anexa 40 b

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Conturi la trezorerie, casă în lei

Rd. 33 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 8 + Rd. 13+ Rd. 19) col. 01 din

formularul Anexa 40 b „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE

INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Rd. 33 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 8 + Rd. 13+ Rd. 19) col. 02 din

formularul Anexa 40 b „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE

INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerie

Rd. 33.1 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 9 + Rd. 14+ Rd. 20 Rd. 22+ Rd.

23) col. 01 din formularul Anexa 40 b „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR

FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Rd. 33.1 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 9 + Rd. 14+ Rd. +20 Rd. 22+ Rd.

23) col. 02 din formularul Anexa 40 b „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR

FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Conturi la instituţii de credit, BNR , casa în valută

Rd. 35 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 36 + Rd.39 + Rd. 42 + Rd. 43 + Rd.

62 + Rd. 66) col. 01 din formularul Anexa 40 b „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR

FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Rd. 35 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 36 + Rd.39 + Rd. 42 + Rd. 43 + Rd.

62 + Rd. 66) col. 02 din formularul Anexa 40 b „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR

FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerie

Rd. 35.1 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 37 + Rd.40 + Rd. 63 + Rd. 65) col.

01 din formularul Anexa 40 b „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Rd. 35.1 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 37 + Rd.40 + Rd. 63 + Rd. 65) col.

02 din formularul Anexa 40 b „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Datorii comerciale şi avansuri

Rd. 53 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 312 col. 01 din formularul Anexa 40 b

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Rd. 53 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 312 col. 02 din formularul Anexa 40 b

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Rd. 61 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 320 col. 01 din formularul Anexa 40 b

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Rd. 61 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 320 col. 02 din formularul Anexa 40 b

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Împrumuturi pe termen scurt

(Rd. 70 + Rd. 71) col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 229 + Rd. 275) col. 01 din

formularul Anexa 40 b „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE

INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

(Rd. 70 + Rd. 71) col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 229 + Rd. 275) col. 02 din

formularul Anexa 40 b „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE

INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Salariile angajaţilor

Rd. 72 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 332 col. 01 din formularul Anexa 40 b

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Rd. 72 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 332 col. 02 din formularul Anexa 40 b

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane

Rd. 73 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 333 col. 01 din formularul Anexa 40 b

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Rd. 73 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 333 col. 02 din formularul Anexa 40 b

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Împrumuturi pe termen lung

Rd. 54 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 248 + Rd. 296) col. 01 din formularul

Anexa 40 b „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

Rd. 54 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 248 + Rd. 296) col. 02 din formularul

Anexa 40 b „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAŢIA LOCALĂ la data de …” (Cod 18);

CORELAŢII ÎNTRE FORMULARUL BILANŢ (Cod 01) ŞI FORMULARUL CONTUL DE REZULTAT PATRIMONIAL (Cod. 02);

– Rd. 87 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 31 col. 01 din formularul CONTUL

DE REZULTAT PATRIMONIAL (Cod. 02);

– Rd. 88 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 32 col. 01 din formularul CONTUL

DE REZULTAT PATRIMONIAL (Cod. 02);

– Rd. 87 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 31 col. 02 din formularul CONTUL

DE REZULTAT PATRIMONIAL (Cod. 02);

– Rd. 88 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 32 col. 02 din formularul CONTUL

DE REZULTAT PATRIMONIAL (Cod. 02);

BILANŢ (COD FORM. 01) ŞI ANEXA 3″ SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de ….” (COD FORM. 03)

(Rd. 33) col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul ANEXA 3

„SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de ….” (COD FORM. 03)

(Rd. 33) col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 15 col. 01 din formularul ANEXA 3

„SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de ….” (COD FORM. 03)

CORELAŢII ÎNTRE FORMULARELE DE SITUAŢII FINANCIARE:

BILANŢ (COD FORM. 01) ŞI ANEXA 4 „SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data …” (COD FORM. 04)

(Rd. 35) col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul ANEXA 4

„SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data …” (COD FORM. 04)

(Rd. 35) col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 17 col. 01 din formularul ANEXA 4

„SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data …” (COD FORM. 04)

BILANŢ (COD FORM. 01) ŞI ANEXA 40 c „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR

FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Titluri de participare

Rd. 08 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 136 + Rd. 144 + Rd. 152) col. 01 din

formularul Anexa 40 c „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE

INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Rd. 08 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 136 + Rd. 144 + Rd. 152) col. 02 din

formularul Anexa 40 c „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE

INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Creanţe comerciale şi avansuri

Rd. 10 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 162 col. 01 din formularul Anexa 40 c

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Rd. 10 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 162 col. 02 din formularul Anexa 40 c

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Rd. 22 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 170 col. 01 din formularul Anexa 40 c

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Rd. 22 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 170 col. 02 din formularul Anexa 40 c

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Creanţele bugetului general consolidat

Rd. 24 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 181 col. 01 din formularul Anexa 40 c

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Rd. 24 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 181 col. 02 din formularul Anexa 40 c

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Sume de primit de la Comisia Europeană

Rd. 26 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 199 col. 01 din formularul Anexa 40 c

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Rd. 26 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 199 col. 02 din formularul Anexa 40 c

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Conturi la trezorerie, casă în lei

Rd. 33 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 8+ Rd. 11 + Rd. 14 + Rd.) col. 01 din

formularul Anexa 40 c „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE

INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Rd. 33 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 8+ Rd. 11 + Rd. 14 + Rd.) col. 02 din

formularul Anexa 40 c „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE

INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerie

Rd. 33.1 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 9+ Rd. 12 + Rd. 15 + Rd.17+

Rd.18) col. 01 din formularul Anexa 40 c „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR

FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Rd. 33.1 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 9+ Rd. 12 + Rd. 15 + Rd.17+

Rd.18) col. 02 din formularul Anexa 40 c „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR

FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Conturi la instituţii de credit, BNR , casa în valută

Rd. 35 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 31 + Rd. 34 + Rd. 57 + Rd. 61) col.

01 din formularul Anexa 40 c „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Rd. 35 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 31 + Rd. 34 + Rd. 57 + Rd. 61) col.

02 din formularul Anexa 40 c „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerie

Rd. 35.1 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 32 + Rd. 35 + Rd. 58 + Rd. 60)

col. 01 din formularul Anexa 40 c „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE

ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT,

ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Rd. 35.1 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 32 + Rd. 35 + Rd. 58 + Rd. 60)col.

02 din formularul Anexa 40 c „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Datorii comerciale şi avansuri

Rd. 53 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 312 col. 01 din formularul Anexa 40 c

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Rd. 53 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 312 col. 02 din formularul Anexa 40 c

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Rd. 61 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 319.1 col. 01 din formularul Anexa 40 c

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Rd. 61 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 319.1 col. 02 din formularul Anexa 40 c

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Împrumuturi pe termen lung

Rd. 54 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 248 + Rd. 298) col. 01 din formularul

Anexa 40 c „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Rd. 54 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 248 + Rd. 298) col. 02 din formularul

Anexa 40 c „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Împrumuturi pe termen scurt

(Rd. 70 + Rd. 71) col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 229 + 275) col. 01 din

formularul Anexa 40 c „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE

INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

(Rd. 70 + Rd. 71) col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = (Rd. 229 + 275) col. 02 din

formularul Anexa 40 c „SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE

INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Salariile angajaţilor

Rd. 72 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 322 col. 01 din formularul Anexa 40 c

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Rd. 72 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 322 col. 02 din formularul Anexa 40 c

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane

Rd. 73 col. 01 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 323 col. 01 din formularul Anexa 40 c

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

Rd. 73 col. 02 din formularul BILANŢ (Cod 01) = Rd. 323 col. 02 din formularul Anexa 40 c

„SITUAŢIA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURĂRILOR SOCIALE (DE STAT, ŞOMAJ, SĂNĂTATE) la data de …” (Cod 19);

8.2 Resurse necesare

8.2.1 Resurse materiale

1. spaţiu – alocat : Serviciul Buget –Finante – Contabilitate.

2. mobilier birou: birou,. masă calculator,.masute mobile, scaun ergonomic, dulap, cuier,

3. echipamente IT: staţie de lucru, program software (Windows, Office, etc).

4. program mijloace fixe MIFIX

8.2.2. Resurse umane

• persoane (consilier+ referent) – studii superioare sau medii cu specializare in evidenţa contabilă bugetara.

9. ATRIBUTII SI RESPONSABILITĂŢI ÎN DERULAREA ACTIVITĂŢII

9.1. Primarul:

• Emite dispoziția de aprobare a procedurii operaționale.

9.2. Comisia SCIM:

• Avizează procedura operațională.

9.3. Compartimentul contabilitate:

– aplică procedura;

10. ANEXE, ÎNREGISTRĂRI, ARHIVĂRI

CENTRALIZATOR ANEXE

REGISTRE

FORMULAR DE EVIDENȚĂ A MODIFICĂRILOR

FORMULAR DE ANALIZĂ A PROCEDURII

LISTA DE DIFUZARE A PROCEDURII

11. CUPRINS