4. SCOPUL PROCEDURII OPERAŢIONALE

4. 1. Stabileşte modul de realizare a activităţii, compartimentele şi persoanele implicate: . a) stabilirea unui set unitar de reguli pentru reglementarea activitătii de întocmire a Situatiei privind executia bugetului de venituri şi cheltuieli;

b) stabilirea responsabilitătilor aferente activitătii de întocmire a Situatiei privind executia bugetului de venituri şi cheltuieli ce revin personalului din Compartimentul – Contabilitate;

4.2. Dă asigurări cu privire la existenţa documentaţiei adecvate derulării activităţii;

4. 3. Asigură continuitatea activităţii, inclusiv în condiţii de fluctuaţie a personalului;

   4. Sprijină auditul şi/sau alte organisme abilitate în acţiuni de auditare şi/sau control, iar pe manager, în luarea deciziei.

5. DOMENIUL DE APLICARE A PROCEDURII OPERAŢIONALE

5. 1. Precizarea (definirea) activităţii la care se referă procedura operaţională. Procedura se aplică în cadrul Primăriei Comunei Dorobanți, de către Compartiment Contabilitate, şi priveşte obtinerea executiei bugetului;

   2. Delimitarea explicită a activităţii procedurale în cadrul portofoliului de activităţi desfăşurate de entitatea publică;

   3. Listarea principalelor activităţi de care depinde şi/sau care depind de activitatea procedurală;

   4. Listarea compartimentelor furnizoare de date şi/sau beneficiare de rezultate ale activităţii procedurale; listarea compartimentelor implicate în procesul activităţii.

6. DOCUMENTE DE REFERINŢĂ (REGLEMENTĂRI) APLICABILE ACTIVITĂŢII PROCEDURATE

6. 1. Reglementări internaţionale

      1. Standarde internaţionale de management.

6. 2. Legislaţie primară

      1. Legea 273/2006 privind finanţele publice locale; cu modificările şi completările ulterioare;

      2. Legea contabilităţii nr. 82/ 1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;

      3. Legea nr.672/2002 privind auditul public intern;

      4. Legea privind codul fiscal nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare;

      5. Ordonanta Guvernului nr.119/1999 privind controlul intern si controlul financiar preventiv, republicata, cu modificările şi completările ulterioare;

      6. Ordinul MFP nr. 1917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi conducerea contabilitatilor institutiilor publice, Planul de de conturi pentru institutiile publice si instructiunile de aplicare a acestuia;

      7. OMFP nr. 2634/2015 privind documentele financiar-contabile;

      8. Ordin nr. 923 din 2014 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv;

      9. Ordin nr. 1.792 din 24 decembrie 2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor instituţiilor publice, precum şi organizarea, evidenţa şi raportarea angajamentelor bugetare şi legale;

      10. Legile bugetare anuale (bugetul de stat şi bugetul asigurărilor sociale).

6. 3. Legislaţie secundară

      1. Procedura operațională elaborarea procedurilor interne;

      2. Ordinul nr. 600 din 20 aprilie 2018 pentru aprobarea Codului controlului intern managerial al entităţilor publice.

6. 4. Alte documente, inclusiv reglementări interne ale entităţii publice

      1. Regulamentul de Organizare şi Funcţionare al Primăriei Comunei Dorobanți;

      2. Regulamentul Intern al Primăriei Comunei Dorobanți;

      3. Fişele postului;

      4. Procedura Circuitul documentelor;

      5. Procedura Structura organizatorică.

7. DEFINIŢII ŞI ABREVIERI ALE TERMENILOR UTILIZAŢI ÎN PROCEDURA OPERAŢIONALĂ

7. 1. Definiţii ale termenilor

7. 2. Abrevieri ale termenilor

7. DESCRIEREA PROCEDURII OPERAŢIONALE

8.1 Generalitati

Caracteristica de baza a contului de executie este aceea ca oglindeste ceea ce s-a realizat, dimensiunea efectiva a activitatii economice si sociale consumatoare de resurse si producatoare de rezultate. Daca bugetul de venituri si cheltuieli este un document previzional, care estimeaza marimea indicatorilor, contul de executie prezinta gradul de indeplinire a ceea ce institutia si-a propus si cuprinde toate operatiile efectuate de institutie in anul bugetar in legatura cu incasarile si platile efectuate, in structura in care a fost aprobat bugetul.

Structura contului de executie este urmatoarea:

a)pentru venituri:

– prevederi bugetare initiale/definitive;

-drepturi constatate;

– incasari realizate;

– drepturi constatate de realizat.

b) pentru cheltuieli:

– credite bugetare initiale/definitive;

– angajamente bugetare;

– angajamente legale;

– plati efectuate;

– angajamente legale de platit;

– cheltuieli efective.

8.2 Modul de lucru

Contul de executie a bugetului local – Venituri (Anexa 12) –se întocmeşte, pe surse de finantare,cu următoarele precizări:

-la trimestrele I-III: în coloana 1 se preiau datele din soldul contului în afara bilanului;

8071 „Venituri aprobate prin buget”, reprezentând bugetul anual actualizat, iar în coloana 2 se înscrie bugetul aprobat pentru finele trimestrului pentru care se face raportarea;

-la trimestrul IV: în coloana 1 se înscrie bugetul aprobat initial (de la începutul anului);

iar în coloana 2 se înscrie bugetul aprobat pentru finele trimestrului pentru care se face raportarea;

-coloana 6 cuprinde încasările aferente activitătilor desfăşurate în Primarie, pe surse de finantare;

Contul de executie a bugetului local – Cheltuieli – se întocmeşte pe structura clasificatiei functionale, înscriindu-se denumirea şi simbolul capitolelor şi subcapitolelor din bugetul aprobat. Detalierea pe clasificatia economică se realizează cu ajutorul anexei 1: „Contul de executie al institutiei publice – Cheltuieli”

Contul de executie al institutiei publice – Cheltuieli (Anexa 13)– se întocmeşte pe structura bugetului aprobat, cu detaliere pe naturi de cheltuieli, distinct pentru fiecare capitol de cheltuieli, pe articole şi alineate completându-se cu date preluate din balanta de verificare a conturilor în afara bilantului şi din contul de executie editate cu ajutorul programului de contabilitate:

– la trimestrele I-III: în coloana 1 se preiau datele din soldul contului în afara bilantului 8060 „Credite bugetare aprobate” şi respectiv 8071 „Venituri aprobate prin buget”, reprezentând bugetul anual actualizat, iar în coloana 2 se înscrie bugetul aprobat pentru finele trimestrului pentru care se face raportarea;

– la trimestrul IV: în coloana 1 se înscrie bugetul aprobat initial, iar în coloana 2 se înscrie bugetul aprobat pentru finele trimestrului pentru care se face raportarea;

-în coloana 3 şi se înscriu datele din contul 8066 „Angajamente bugetare”;

-în coloana 4 se înscriu datele din contul 8067 „Angajamente legale”;

-coloana 5 se completează cu plătile nete preluate din contul de executie întocmit cu ajutorul programului de contabilitate;

-coloana 7 se completează cheltuielile efectuate preluate din contul de executie

întocmit cu ajutorul programului de contabilitate.

La raportarea situatiei privind angajarea, lichidarea, ordonantarea şi plata cheltuielilor bugetare (concretizată în coloanele 1, 3, 4 şi 5), se vor avea în vedere următoarele reguli, conform Ordinului ministrului finantelor publice nr. 1792/2003:

-„salariile personalului cuprins în statele de functii anexate bugetului aprobat şi obligatiile aferente acestora, pensiile şi ajutoarele sociale stabilite conform legilor în vigoare, precum şi cheltuielile cu dobânzile şi alte cheltuieli aferente datoriei publice se consideră angajamente legale şi bugetare de la data de 1 ianuarie a fiecărui an cu întreaga sumă a creditelor bugetare aprobate” – pentru acest tip de cheltuieli avem egalitatea: 8060 = 8066 = 8067;

-în cazul achizitiilor avem următoarele situatii:

1. angajamente individuale pentru cumpărări directe: 8066 = 8067 = conturile de venituri aferente surselor de finantare, în conditiile în care furnizorii sunt achitati integral;

2. angajamente globale pentru contracte: 8066 = 8067 (cu valoarea prevăzută în contact sau, în cazul utilitătilor, valoarea prevăzută în Programul Anual al Achizitiilor Publice.

8.3 Resurse necesare

8.3.1 Resurse materiale

1. spaţiu – alocat : Serviciul Buget – Finante – Contabilitate.

2. mobilier birou: birou, masă calculator, masute mobile, scaun ergonomic, dulap, cuier,

3. echipamente IT: staţie de lucru, program software (Windows, Office, etc).

8.3.2. Resurse umane

• persoane (consilier+ referent) –studii superioare sau medii cu specializare in evidenţa contabilă bugetara

9. ATRIBUTII SI RESPONSABILITĂŢI ÎN DERULAREA ACTIVITĂŢII

9.1. Primarul:

• Emite dispoziția de aprobare a procedurii operaționale.

9.2. Comisia SCIM

• Avizează procedura operațională.

9.3. Compartimentul contabilitate

– aplică procedura.

10. ANEXE, ÎNREGISTRĂRI, ARHIVĂRI

CENTRALIZATOR ANEXE

REGISTRE

FORMULAR DE EVIDENȚĂ A MODIFICĂRILOR

FORMULAR DE ANALIZĂ A PROCEDURII

LISTA DE DIFUZARE A PROCEDURII

11. CUPRINS