4. SCOPUL PROCEDURII OPERAŢIONALE

4. 1. Stabileşte modul de realizare a activităţii, compartimentele şi persoanele implicate: Prezenta procedură urmăreşte stabilirea modului de determinare, de calculare a salariilor, a reţinerilor din salarii şi virarare a obligaţiilor salariale;

   2. Dă asigurări cu privire la existenţa documentaţiei adecvate derulării activităţii;

   3. Asigură continuitatea activităţii, inclusiv în condiţii de fluctuaţie a personalului;

   4. Sprijină auditul şi/sau alte organisme abilitate în acţiuni de auditare şi/sau control, iar pe manager, în luarea deciziei.

5. DOMENIUL DE APLICARE A PROCEDURII OPERAŢIONALE

5. 1. Precizarea (definirea) activităţii la care se referă procedura operaţională. Procedura se aplică în cadrul Primăriei Comunei Dorobanți, de către Compartiment Contabilitate;

   2. Delimitarea explicită a activităţii procedurale în cadrul portofoliului de activităţi desfăşurate de entitatea publică;

   3. Listarea principalelor activităţi de care depinde şi/sau care depind de activitatea procedurală;

   4. Listarea compartimentelor furnizoare de date şi/sau beneficiare de rezultate ale activităţii procedurale; listarea compartimentelor implicate în procesul activităţii.

6. DOCUMENTE DE REFERINŢĂ (REGLEMENTĂRI) APLICABILE ACTIVITĂŢII PROCEDURALE

6. 1. Reglementări internaţionale

      1. Standarde internaţionale de management.

6. 2. Legislaţie primară

      1. Legea 273/2006 privind finanţele publice locale; cu modificările şi completările ulterioare;

      2. Legea 500/2002 privind finanţele publice;

      3. Legea contabilităţii nr. 82/ 1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;

      4. OUG 63/2010 – privind stabilirea nr.de personal;

      5. Decret nr. 209/1976 pentru aprobarea Regulamentului operatiilor de casa ale unităţilor socialiste;

      6. Legea nr.672/2002 privind auditul public intern;

      7. Legea nr. 22 / 1969 privind angajarea gestionarilor, constituirea de garantii si raspunderea in legatura cu gestionarea bunurilor organizatiilor, cu completarile si modificarile ulterioare;

      8. Legea privind codul fiscal nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare;

      9. Ordonanta Guvernului nr.119/1999 privind controlul intern si controlul financiar preventiv, republicata, cu modificările şi completările ulterioare;

      10. Ordonanta Guvernului nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare;

      11. Legea nr. 69/2010 – Legea responsabilităţii fiscale;

      12. Ordinul MFP nr. 1917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi conducerea contabilitatilor institutiilor publice, Planul de de conturi pentru institutiile publice si instructiunile de aplicare a acestuia;

      13. OMFP nr. 2634/2015 privind documentele financiar-contabile;

      14. Ordin nr. 923 din 2014 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv;

      15. Ordin nr. 1.792 din 24 decembrie 2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor instituţiilor publice, precum şi organizarea, evidenţa şi raportarea angajamentelor bugetare şi legale;

      16. Legile bugetare anuale (bugetul de stat şi bugetul asigurărilor sociale);

      17. Legea 53/2003 – Codul muncii, cu modificările şi completările ulterioare;

      18. Legea pensiilor;

      19. Legea asigurărilor pentru șomaj;

      20. Legea privind organizarea şi funcţionarea sistemului de asigurări sociale de sănătate cu modificările şi completările ulterioare;

      21. Legea privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale, republicată.

6. 3. Legislaţie secundară

      1. Procedura operațională elaborarea procedurilor interne;

      2. Ordinul nr. 600 din 20 aprilie 2018 pentru aprobarea Codului controlului intern managerial al entităţilor publice.

6. 4. Alte documente, inclusiv reglementări interne ale entităţii publice

      1. Regulamentul de Organizare şi Funcţionare al Primăriei Comunei Dorobanți;

      2. Regulamentul Intern al Primăriei Comunei Dorobanți;

      3. Fişele postului;

      4. Procedura Circuitul documentelor;

      5. Procedura Structura organizatorică.

7. DEFINIŢII ŞI ABREVIERI ALE TERMENILOR UTILIZAŢI ÎN PROCEDURA OPERAŢIONALĂ

7. 1. Definiţii ale termenilor

7. 2. Abrevieri ale termenilor

8. DESCRIEREA PROCEDURII OPERAŢIONALE

8.1. Modul de lucru

Atingerea scopului acestei proceduri este asigurată prin desfăşurarea activităţilor descrise mai jos în cadrul Compartimentului – Contabilitate.

Persoana de la resurse umane întocmeşte statul de funcţiuni în baza aprobării anuale de posturi de către Consiliu local şi a dispoziţiilor primarului, care cuprinde salariile de bază şi sporurile cuvenite personalului angajat.

Din registrul de corespondenţă se preiau contractele şi documentele de înştiintare în baza semnăturii. Acestea constituie documentele primare pentru efectuarea reţinerilor.

In cazul în care documentele ce stau la baza înregistrărilor (Hotărâri judecătoreşti, contracte, popriri, etc.) sunt prevăzute cuantumuri de reţinere se vor respecta acestea din urmă.

Calculul reţinerilor la pensiile pentru întreţinere minori se face în funcţie de venitul net lunar al angajatului sau în cotă fixă conform unei Ordonanţe eliberate de Judecătoria unde a avut loc procesul civil. Ordonanţele de înfiinţare a popririi, date de instanţa judecătorească devin executorii fiind obligatorie reţinerea imediată a sumelor corespunzătoare.

Sumele poprite urmeaza să fie expediate creditorului prin mandat poştal, ordin de plată sau, după caz, plătite prin casieria unităţii în baza unei dispoziţii de plată.

Calculul reţinerilor stabilite prin decizie de imputare se face în funcţie de suma stabilită ca pagubă şi venitul net al angajatului sau în funcţie de decizia conducerii (privitoare la numărul de rate în care se va efectua reţinerea).

Ordinul sau hotărârea judecătorească de imputare constituie titlu executoriu de la data comunicării şi poate fi contestată în termen de 30 zile de la comunicare la Tribunalul de care aparţine.

Se executa urmatoarele operatii:

• Se preiau pontajele de la compartimentul resurse umane, si concediile medicale, dupa caz, se introduc in programul de salarii;

• Preluarea datelor şi reactualizarea lor privind situaţia angajaţilor ;

• Se introduc reţinerile pentru fiecare salariat daca este cazul (Calcularea reţinerilor; întocmirea adeverinţelor pentru: chirii, pensii alimentare, rate, etc.)

• Se opereaza modificările salariale ori de cate ori este cazul, in baza dispoziţiilor si actelor normative;

– Calculul reţinerilor privitoare la ratele scadente pentru cumpărări: locuinţe în rate, şi mărfuri cu plata în rate: Aceste reţineri se fac pe baza graficului de rambursare în care este specificată suma şi data scadenţei. Rata lunară împreună cu dobânda se reţine în contul specificat în decizia de reţinere.

– In cazul achitării în avans a sumelor datorate se procedează la recalcularea ratelor sau la sistarea lor.

– Alte reţineri: CAR, sindicat, popriri, rate banci, garanţii;

– Se genereaza statele de plata, listele de reţineri, fluturasii, centralizatoarele si recapitulatiile, pentru fiecare activitate in parte.

– Centralizatorul salariilor cuprinde toate datele referitoare la drepturile şi obligaţiile angajaţilor dintr-o luna: total salarii de încadrare, venituri angajaţi (ore lucrate în condiţii normale, spor pentru condiţii de muncă, spor pentru lucru în timpul nopţii, spor de stabilitate, spor de vechime, concedii medicale suportate de angajator şi din FNUASS, concedii de odihnă, reţineri Cu ajutorul datelor din centralizatorul salariilor se întocmeşte Situatia recapitulativa privind plata salariilor în 3 exemplare, din care unul se depune la Trezorerie împreuna cu ordinele de plată aferente reţinerilor salariale şi obligaţiilor bugetare privind salariile, al doillea exemplar se ataşează la nota contabilă de salarii iar al treilea exemplar se ataseaza la statele de plata. Plata salariilor se face prin carduri.

– Se listeaza toate documentele’.

1. Fluturaşi

2. State plata

3. Centralizator

4. Recapitulatie

5. Centralizator concedii medicale

6. Liste reţineri

7. Ordine de plata

– Dupa listare, statele de plata sunt Înregistrate intr-un registru special de evidenta a „realitatii, regularitatii si legalitatii”, si trecute prin „Controlul financiar preventiv”.

Acestea vor fi verificate de inspectorul pe probleme economice. în cazul în care exista erori, vor fi comunicate pentru rectificare.

– Pentru asigurarea plaţilor drepturilor salariale, este necesara declanşarea ALOP intocmindu-se Ordonontarea de plata, care este supusa CFP, aceasta se semneaza de către Sef serviciu si Primar.

– Ordonontarea de plata – impreuna cu ordinele de plata si toate celelalte documente sunt verificate, stampilate, apoi semnate de către Sef serviciu si de către Primar.

– întocmirea, corectarea şi înregistrarea notelor contabile aferente salariilor;

Inregistrările în contabilitate se fac cronologic şi sistematic în conturi sintetice şi analitice potrivit planului de conturi şi normelor emise. înregistrarea cheltuielilor de personal se face şi pe structura clasificaţiei bugetare.

Documentele justificative care stau la baza înregistrărilor în contabilitate angajează răspunderea persoanelor care le-au întocmit, vizat, aprobat sau înregistrat în contabilitate.

– Se întocmesc ordinele de plată aferente reţinerilor salariale, obligaţiilor bugetare privind salariile şi a restului de plată pentru alimentatrea cardurilor prin fişier. Ordinele de plata sunt depuse la trezorerie insotite de situatia recapitulativa.După emiterea ordinelor de plata se face înregistrarea în contabilitate a notelor contabile .

– Completare declaratia unica D112

– Daca intr-o luna exista un număr mare de concedii medicale si suma de recuperat de la

FNUASS este mai mare decât cea din fond salarii, diferenţa de bani trebuie recuperata de la Casa de Asigurări de Sanatate. In acest caz se completeaza toate concediile medicale, iar formularul roz al acestora insotit de un centralizator, o cerere si un certificat fiscal al institutiei se depune la Casa de Asigurări de Sanatate pentru recuperare sumei respective.

8.2 Monografia contabila

Drepturi salariale angajati:

641 „Cheltuieli cu salariile personalului” = 421 „Personal – salarii datorate”

CAS:

6451 „Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială” = 4311.1 „Asigurări sociale”

Fond sanatate:

6453 „Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială” = 4313 „Asigurări sociale”

Somaj

6452 „Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială” = 4371 „Ajutor de şomaj”

Fond accidente si boli:

6451 „Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială” = 4311.2 „Asigurări sociale”

Fond garantare:

635 „Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate” = 447 „Fonduri speciale – taxe şi vărsăminte asimilate”

Fond handicap:

635 „Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate” = 447 „Fonduri speciale – taxe şi vărsăminte asimilate”

Garantii materiale:

4281 Datorii = 421 „Personal – salarii datorate”

înregistrarea reţinerilor din concediile medicale din FNUASS

Diverse retineri:

421 „Personal – salarii datorate” = 427 Retineri din salarii

Retinerile din salarii reprezentand contributiile salariatilor:

421 Personal – salarii datorate” =%

444 Impozit salarii

4312 CAS

4314 CASS

4372 Somaj

8.3 Resurse necesare

8.3.1 Resurse materiale

1. spaţiu – alocat : Compartimente – Contabilitate.

2. mobilier birou: birou,. masă calculator,.masute mobile, scaun ergonomic, dulap, cuier,

3. echipamente IT: staţie de lucru, program software (Windows, Office, etc).

8.3.2. Resurse umane

• persoane (consilier+ referent) – studii superioare sau medii cu specializare in evidenţa contabilă bugetara

9. ATRIBUTII SI RESPONSABILITĂŢI ÎN DERULAREA ACTIVITĂŢII

9.1. Primarul:

• Emite dispoziția de aprobare a procedurii operaționale.

9.2. Comisia SCIM

• Avizează procedura operațională.

9.3. Compartimentul contabilitate

– aplică procedura.

10. ANEXE, ÎNREGISTRĂRI, ARHIVĂRI

CENTRALIZATOR ANEXE

REGISTRE

FORMULAR DE EVIDENȚĂ A MODIFICĂRILOR

FORMULAR DE ANALIZĂ A PROCEDURII

LISTA DE DIFUZARE A PROCEDURII

11. CUPRINS