Fișa standardului – Standardul 15 – Evaluarea sistemului de control intern, managerial (D5-S15-FC15)

Print Friendly, PDF & Email

ORDINUL Secretariatului General al Guvernului

nr.600 din 20 aprilie 2018 pentru aprobarea Codului controlului intern managerial al entităţilor publice

 

Domeniul V.

Evaluare și audit

 

Fișă standard 15:

Evaluarea sistemului de control intern, managerial


15.1. Descrierea standardului 

  • Conducătorul entităţii publice atribuie responsabilităţi de evaluare a controlului intern managerial conducătorilor compartimentelor, elaborând în acest scop politici, planuri şi programe.

  • Conducătorul entităţii publice dispune şi monitorizează evaluarea controlului intern managerial prin intermediul compartimentelor, în conformitate cu anexele nr. 3 şi 4.

  • Conducătorul entităţii publice elaborează, anual, prin asumarea responsabilităţii manageriale, un raport asupra propriului sistem de control intern managerial.

15.2. Cerinţe generale

15.2.1. Conducătorul entităţii publice asigură verificarea şi evaluarea în mod continuu a funcţionării sistemului de control intern managerial şi a componentelor sale, pentru a identifica la timp punctele slabe, respectiv deficienţele controlului intern şi pentru a lua măsuri de corectare şi/sau eliminare în timp util a acestora.

  15.2.2. Conducerea entităţii publice efectuează, cel puţin o dată pe an, o verificare şi autoevaluare a propriului sistem de control intern managerial, pentru a stabili gradul de conformitate a acestuia cu standardele de control intern managerial.

  15.2.3. Conducătorii compartimentelor din cadrul entităţii publice iau măsuri adecvate şi prompte pentru remedierea punctelor slabe, respectiv a deficienţelor identificate în procesul de autoevaluare a sistemului de control intern managerial; aceste măsuri se transpun anual într-un program de dezvoltare a sistemului de control intern managerial.

  15.2.4. Conducătorul entităţii publice elaborează anual un raport asupra sistemului de control intern managerial, ca bază pentru un plan de acţiune care să conţină zonele vulnerabile identificate, instrumentele de control necesar a fi implementate, măsuri şi direcţii de acţiune pentru creşterea capacităţii controlului intern managerial în realizarea obiectivelor entităţii.



15.3. Referinţe principale:

  • Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicată, cu modificările ulterioare;

  • Legea administraţiei publice locale nr. 215/2001, republicat, cu modificările şi completările ulterioare;

  • Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 86/2014privind stabilirea unor măsuri de reorganizare la nivelul administraţiei publice centrale şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 174/2015, cu modificările ulterioare;

  • Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial şi controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;

  • Ordinul secretarului general al Guvernului pentru aprobarea Codului controlului intern managerial al entităţilor publice;

  • actul normativ de organizare şi funcţionare a entităţii publice;

  • regulamentul de organizare şi funcţionare a entităţii publice.

15.4. Intrebarile din chestionarul de autoevaluare

  • Conducătorul compartimentului realizează, anual, operaţiunea de autoevaluare a sistemului de control intern managerial?

  • Răspunsurile din chestionarul de autoevaluare sunt probate cu documente justificative corespunzătoare?

  • Conducătorul compartimentului propune măsuri pentru îmbunătăţirea sistemului de control intern managerial în cadrul chestionarului de autoevaluare?

15.5. Activitati necesare implementarii standardului

15.5.1. Raportarea stadiului de implementare a „Programului de dezvoltare a SCIM in compartimentul X „. Vor fi evidențiate numărul de standarde implementate, și eventual cele care nu au fost încă implementate cât și motivele pentru care n-au fost implementate conform instrucțiunilor din Ordinul nr.600/2018, privind raportarea stadiului de implementare SCIM.

15.5.2. Se vor consulta instrucțiunile de raportare a Ordinului 600 din 2018.

15.6. Documente de atestare a implementării standardului

Domeniul V. Evaluare și audit

15

Standardul 15 – Evaluarea sistemului de control intern managerial

Procedura

  • Control intern

Documente:

  • Anexe:

ANEXA 3 – SITUAŢIA CENTRALIZATOARE privind stadiul implementării şi dezvoltării sistemului de control intern managerial la data de*1)…………

ANEXA 4.1. – CHESTIONARUL DE AUTOEVALUARE a stadiului de implementare a standardelor de control intern managerial

ANEXA 4.2. – SITUAŢIA SINTETICĂ a rezultatelor autoevaluării

ANEXA 4.3. – RAPORT asupra sistemului de control intern managerial la data de 31 decembrie 20…

Documente comisie:

  1. Proces-verbal comisie SCIM Standard 15: EVALUAREA S.C.I.M.

  2. Hotărârea vizare Standard 15: EVALUAREA S.C.I.M.

  3. Hotarare avizare sesiuni de informare Standard 15: EVALUAREA S.C.I.M.

  4. Dispoziție aprobare documente Standard 15: EVALUAREA S.C.I.M.

15.7. Termen: permanent



15.8. Responsabil:

– conducatorul institutiei, conducatorul compartimentului.